Как купить автомобиль на юридическое лицо и не разозлить ФНС
Как купить автомобиль на юридическое лицо и не разозлить ФНС
Не так давно компания Ford объявила, что уходит из России. Оставшиеся в салонах автомобили будут продавать по сниженным ценам. Возможно, некоторые предприниматели захотят купить машину на юридическое лицо. Рассказываем, как это правильно сделать, с точки зрения бухгалтерии.
Покупка за счет собственных средств
Автомобиль обычно используется в организации не один год и принимается к учету как основное средство. Это значит, что машина нужна для деятельности компании. При расчете налогов нельзя сразу списать стоимость автомобиля в расходы. На авто, как и на другие основные средства, начисляется амортизация.
Для расчета амортизации нужно определить первоначальную стоимость автомобиля и срок его использования. Срок полезного использования определяется по специальному классификатору. Для легкового авто обычно устанавливается срок от 3 до 5 лет.
Например, машина прослужит компании 60 месяцев. Если стоимость 500 тысяч рублей, то ежемесячная амортизация на 5 лет будет равняться примерно 8340 рублей. Эту сумму организация может записать в расходы и вычитать из налога на прибыль или упрощенного налога.
Первоначальная стоимость авто включает все фактические затраты, связанные с покупкой. В том числе госпошлину за регистрацию авто в ГИБДД. При единовременном списании госпошлины в расходы, ФНС трактует это, как занижение налога на прибыль.
При расчетах помните, что НДС, предъявленный продавцом, в первоначальную стоимость не входит. На сумму НДС можно получить вычет. Однако учитывайте, что если принять его к вычету, до регистрации машины в ГИБДД, есть вероятность,что налоговая откажет.
Покупка в лизинг или кредит
Если у компании нет своих средств, то автомобиль можно купить в лизинг или кредит. Машина так же оформляется, как основное средство производства и рассчитывается амортизация.
Но в кредите появляются проценты, которые организация должна возместить банку. Проценты в первоначальную стоимость автомобиля не включаются, они списываются в расходы.
Бухгалтерский учет вести проще, если автомобиль на балансе лизинговой компании. Также в случае лизинга, можно возмещать НДС, который включается в сумму платежа.
Аренда автомобиля
Некоторые предприниматели берут автомобиль в аренду у юридических или физических лиц. Арендные платежи можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль. Если арендуете машину у физического лица, то нужно удерживать НДФЛ 13% с суммы арендного платежа.
Как не разозлить ФНС
Не секрет, что автомобиль можно оформить на ООО, но использовать в личных целях. В этом случае не используешь личные деньги, а у бизнеса уменьшаются налоги. Мы не будем говорить. что ФНС тщательно отслеживает такие моменты. Ходят слухи, что налоговики начинают копать, если компания приобрела очень дорогой автомобиль. Но это не точно.
В любом случае лучше подстраховаться и в случае проверки показать, что автомобиль на самом деле используется в работе бизнеса. Например, заполнять путевые листы.
Ну и делайте все не переходя рамки разумного. Если компания занимается продвижением в интернете, а на балансе 5 джипов, то это будет выглядеть странно. Можно схлопотать штраф и доначисление налогов.
Покупка автомобилей юридическими лицами в России. ТОП-10 марок, моделей и регионов
27 февраля 2020 года
Согласно данным аналитического агентства «АВТОСТАТ», за 2019 год юридическими лицами в России было приобретено 248,1 тыс. новых легковых автомобилей. Это на 8% больше объема корпоративных продаж в 2018 году.
Первенство на этом рынке принадлежит отечественной марке LADA – с января по декабрь юрлица купили 34,5 тыс. таких машин, показав рост по сравнению с 2018 годом на 22%. Вторую строчку занял корейский бренд KIA с результатом 25,5 тыс. единиц (+9,7%). За ним следует немецкий Volkswagen (25 тыс. шт.; +18,3%) и японская Toyota (21,9 тыс. шт.; +2,2%). На пятом месте – Skoda (19,1 тыс. шт.), реализация автомобилей которой на корпоративном рынке выросла на 13%.
Отметим также, что вся первая десятка лидеров по объему корпоративных продаж продемонстрировала в 2019 году рыночный рост. Причем у половины из них он выражен двузначными числами.
ТОП-10 марок по объему покупок легковых автомобилей юрлицами (тыс. шт.)
ТОП-10 моделей по объему покупок легковых автомобилей юрлицами (тыс. шт.)
Крупнейшим региональным рынком по объему корпоративных продаж в стране является Москва. Здесь в 2019 году юридическими лицами было приобретено 77,6 тыс. новых легковых машин – на 6,4% больше, чем в 2018-м. В тройке лидеров оказываются еще Санкт-Петербург (19,6 тыс. шт.; +2,8%) и Московская область (16,7 тыс. шт.; +6,6%).
Из нестоличных субъектов РФ лидирует Краснодарский край, в котором юрлицами за прошлый год было куплено 8,8 тыс. машин (+6,9%). Замыкает ТОП-5 Татарстан (7,8 тыс. шт.; +2,5%). В десятку крупнейших регионов по объему корпоративных продаж также попадают Свердловская, Самарская, Ростовская, Челябинская и Нижегородская области.
Отметим также, что на эти 10 регионов приходится более 64% общероссийских корпоративных продаж новых легковых автомобилей.
ТОП-10 регионов по объему покупок легковых автомобилей юрлицами (тыс. шт.)
Какие марки имеют наибольшую долю покупок автомобилей юрлицами?
Согласно данным аналитического агентства «АВТОСТАТ», в 2020 году корпоративными клиентами (юридическими лицами) в России было куплено 217,6 тыс. новых легковых автомобилей, что составляет 14,9% от общего объема рынка.
Однако, этот показатель сильно варьируется в зависимости от марки автомобиля. В рейтинг, составленный экспертами аналитического агентства «АВТОСТАТ» по итогам прошлого года, вошли 20 брендов, у которых объем покупок новых легковых автомобилей юридическими лицами превысил 1000 единиц.
Самая высокая доля купленных юрлицами машин оказалась у отечественного бренда УАЗ – 51,3%, то есть фактически каждый второй автомобиль «ушел» к юрлицам. На втором месте, с заметным отставанием, находится немецкий Porsche с результатом 37,4%. Фактически «наступает ему на пятки» английский Land Rover (37,3%). В рейтинг также вошли еще две немецкие марки, более 30% продукции которых приобретается юридическими лицами – BMW и Mercedes-Benz.
Еще 7 брендов имеют в этом плане показатели выше, чем в среднем по рынку: Audi, Volvo, Chevrolet, Toyota, Lexus, Volkswagen, Skoda. Менее 15% своих машин передают юрлицам Renault, Nissan, LADA, KIA, Mitsubishi, Hyundai, Mazda и Haval.
Найти эти (и не только) автомобили можно в салонах проверенных дилеров.
Примечание: данные подготовлены на основе регистраций в ГИБДД; сюда не входят автомобили силовых ведомств и дипломатических служб, а также регистрации машин на территории Крыма.
Доля корпоративных продаж по брендам в 2018 году
Согласно данным аналитического агентства «АВТОСТАТ», по итогам 2018 года корпоративным клиентам (юридическим лицам) в России было продано почти 230 тыс. новых легковых автомобилей, что на 13% выше результата 2017 года. Как отмечают эксперты агентства, на долю корпоративных продаж в нашей стране приходится 14,1% российского рынка или каждый седьмой проданный автомобиль. Однако, этот показатель может сильно варьироваться в зависимости от марки автомобиля.
В рейтинг, составленный экспертами аналитического агентства «АВТОСТАТ» с учетом продаж за прошлый год, вошли 24 бренда, реализовавшие юридическим лицам в 2018 году свыше 1000 новых легковых автомобилей*.
Самая высокая доля корпоративных продаж по результатам исследования оказалась у компании Genesis – 65,2%. На втором месте с большим отрывом находится немецкий Mercedes-Benz с результатом 38,3%. В рейтинг также вошли еще четыре марки, более 30% продукции которых продается юридическим лицам: УАЗ, Land Rover, Audi и BMW.
Еще 10 брендов демонстрируют показатели корпоративных продаж выше, чем в среднем по рынку: Porsche, Volvo, Infiniti, Skoda, Lexus, Toyota, Volkswagen, Ford, Chevrolet и Lifan. Менее 14% своих автомобилей продают юрлицам Renault и KIA, Datsun и Nissan, а также Mitsubishi, Hyundai, LADA и Mazda.
*У отдельных марок доля корпоративных продаж очень высокая, у некоторых даже доходит до 100%, однако их объемы реализации в 2018 году были не так велики, чтобы оказывать серьезное влияние на картину российского рынка в целом, поэтому в рейтинге этих брендов нет.
Разберем детально покупку авто физическим лицом у юридического лица
При покупке автомобиля каждый пытается сделать это как можно выгоднее для своего кармана. Нередко, в таких случаях попадаются варианты покупки у юридических лиц.
Несмотря на то, что принципиальных отличий от сделок с физическими лицами нет, в этом процессе, все же, присутствуют специфические особенности. Например, проверка продавца на юридическую чистоту или различия в оформлении документов.
Как проверить продавца на чистоту?
Если при покупке ТС у физического лица, покупатель более всего рискует по отношению к своей покупке, то есть к автомобилю, то в сделке с юридическими лицом, следует быть осторожнее именно с продавцом.
Автомобиль является основным средством (ОС) юридического лица, а это активы предприятия. Активами организация отвечает в случае невыполнения финансовых обязательств.
Например, на купленный вами автомобиль, может предъявить претензию кредитор продавца. Чтобы не попасть в такую неприятную ситуацию, лучше всего вовсе не иметь дел с проблемными организациями. А наличие у них проблем можно проверить несколькими способами:
Документы
Процедура и пакет документов для покупки ТС у юридического лица являются стандартными. Документы, которые будут необходимы для сделки:
Договор купли-продажи ТС
Сделки по купли-продаже регулируются такими законодательными актами, как: Глава 30 ГК РФ, статья 434 ГК РФ, статья 161 ГК РФ. В договоре купли-продажи должна присутствовать такая информация о юридическом лице, как:
Кроме того, в договоре должна оговариваться марка и модель самого автомобиля, его VIN-код, в целом все характеристики, которые идентифицируют авто.
При покупке автомобиля в салоне, дилеры берут оформление договоров на себя, что удобно для покупателя, однако таит в себе возможные риски. Ведь любой продавец будет отстаивать, прежде всего, свои права.
Поэтому необходимо читать весь текст договора, и просить изменить его, если Вас не будет что-то устраивать. Отказ в этом противоречит статье 428 ГК РФ. Договор можно написать даже от руки, это не противоречит закону, однако удобнее набрать его в печатном виде. Бумагу составляют в трех экземплярах: по одному каждому участнику сделки, а третий передается в ГИБДД.
Как физлицу купить автомобиль у организации?
Автомобиль у юридического лица можно покупать в двух случаях:
И если с первым вариантом все понятно и привычно, то второй вызывает множество вопросов, например: по какой причине организации продают ТС:
Приобретение новой машины
При желании купить совершенно новый автомобиль без пробега мы обращаемся в специализированные салоны. И хотя такие сделки можно назвать более защищенными, поскольку на них распространяется защита прав потребителей, следует знать некоторые нюансы.
Объект сделки — подержанное ТС
Нюансы
Несмотря на то, что с первого взгляда кажется, что подобная сделка более защищена, чем покупка авто у физического лица – это заблуждение. Как минимум из-за того, что при возникновении спорных моментов, вы будете судиться не с одним человеком, а с целой организацией, у которой явно больше возможностей, а может и с несколькими.
Представитель юрлица
При продаже автомобиля, находящегося на балансе, юридическое лицо должно выдвинуть своего представителя, который будет сопровождать сделку, и имеет право подписи на всех документах. Таким лицом, в принципе, может стать любой сотрудник, но чаще это кто-то из высшего руководства, например, главный бухгалтер. Легче всего, если представителем является генеральный директор юридического лица, поскольку его участие в сделке не требует оформления доверенности.
Для всех остальных она обязательна. Доверенность должна быть оформлена верно: на фирменном бланке и нотариально заверена.
Особенности проведения оплаты
При совершении купли-продажи авто у юридического лица, лучше всего вносить денежные средства в его кассу. Кассир, в таком случае, выдаст приходный кассовый ордер, заверенный печатью. В случае если организация не имеет кассового аппарата, то оплата производится в безналичной форме через банковскую транзакцию по форме ПД-4. В ней лучше всего указать сведения о ДКП, покупателе и продавце.
Сделка с юридическим лицом, если речь идет не о покупке автомобиля в салоне, где сотрудники все оформляют за клиента, достаточно нервный и необычный процесс для покупателя. Однако, не стоит бояться таких договоров, главное – отнестись к ним со всей серьезностью, и перепроверять все этапы сделки самостоятельно.
