Расчет себестоимости аренды автомобиля
В учреждении нет служебной автомашины. Руководитель использует собственный автомобиль в служебных целях. Как рассчитать арендную плату при заключении с ним договора аренды автомобиля?
ГК РФ регулирует два вида договора аренды транспортных средств:
Отношения сторон договора аренды транспортного средства без экипажа регулируются разделом 2 параграфа 3 гл. 34 ГК РФ. Учреждение вправе взять в аренду автомобиль не только у юридических, но и у физических лиц (в т.ч. сотрудников).
Арендатор признает объект учета операционной аренды на дату классификации объектов учета аренды в сумме арендных платежей за весь срок пользования имуществом согласно договору.
Размер арендной платы учреждение определяет самостоятельно:
В рассматриваемой ситуации учреждению целесообразно определить размер арендной платы, исходя из стоимости транспортного средства и срока полезного использования автомобиля. Также при установлении размера арендных платежей рекомендуется руководствоваться ценами, сложившимися в регионе.
На практике для расчета арендного платежа за месяц используют формулу: рыночная стоимость автомобиля × коэффициент амортизации × рентабельность × инфляция.
Если используется автомобиль, бывший в употреблении, его рыночная стоимость определяется путем сравнения цен на аналогичные транспортные средства, например, с профильных сайтов по продаже автомобилей.
Коэффициент амортизации находится в пределах 0,05-0,5. Он зависит от интенсивности эксплуатации автомобиля. Чем чаще автомобиль будет использоваться, тем выше коэффициент. Показатель 0,5 обычно применяют для такси. При эксплуатации со средней загруженностью используется показатель 0,2.
Значение инфляции можно найти в интернете, например, здесь: http://уровень-инфляции.рф.
После расчета арендной платы целесообразно сравнить полученную величину с рыночной ценой подобных услуг в регионе и при необходимости откорректировать.
Доходы физического лица от сдачи имущества в аренду являются объектом обложения НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Учреждение, которое выплачивает физическому лицу доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязано исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет сумму налога (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Страховые взносы на арендную плату не начисляются (п. 4 ст. 420 НК РФ, письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-15-07/41602).
В силу ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества, в т.ч. ТС, работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) ТС, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
В качестве альтернативы договору аренды в отношении использования личного транспорта в служебных целях между учреждением и сотрудником может быть заключено соглашение в письменной форме, оговаривающее размеры и порядок компенсации за использование личного имущества. К примеру, условиями соглашения может быть определена выплата компенсации за использование личного транспорта, порядок ее расчета, а также сумма расходов сотрудника на приобретение ГСМ для служебных целей.
Смотрите также
Как рассчитать аренду автомобиля?
Открывая свое предприятие по аренде транспорта, нужно решить, по какой стоимости оказывать услуги. И цены на них должны быть вычислены грамотно. Организация не должна работать в убыток, но при этом ее расценки не должны быть выше, чем установлены другими фирмами, работающими в этой же отрасли.
Некоторые предприятия утверждают цены, ориентируюсь на конкурентов. Это не совсем верный подход. Ведь то, какой будет стоимость услуги, зависит от многих факторов:
Кроме того, нужно учитывать, что с прибыли по всем заключенным договорам (они должны соответствовать статьям № 642 – 648 ГК РФ) нужно оплатить налог. Его придется вычесть из прибыли предприятия. И это нужно учитывать при ценообразовании.
Зная все статьи расходов, сотрудники компании по оказанию услуг проката средств передвижения, могут понять, какую плату за оказание своих услуг они имеют возможность установить. После чего можно составить прайс, на который будут ориентироваться автомобилисты, которые желают воспользоваться предложениями компании.
Формула расчета аренды автомобиля
Чтобы правильно посчитать сумму расходов и не занизить или завысить стоимость услуг, надо ориентироваться на следующую формулу:
Сумма аренды = ежемесячный платеж * балансовая стоимость ТС * амортизационные расходы * коэффициент инфляции * коэффициент доходности.
Никакие показатели нельзя занижать или завышать искусственно. В противном случае правильного ценообразования не получится.
Кто может провести расчеты? Это может делать сам арендатор или его бухгалтер, который ведет учет на предприятии. Важный момент – в качестве лица, которое может сдавать в прокат транспортное средство, может выступать как организация, так и частник, который хочет наладить свой бизнес. Но независимо от того, кто выступает в качестве арендодателя, у него должны быть полномочия для передачи ТС в прокат. Это может быть свидетельство о собственности на машину или доверенность на распоряжение ею.
Если человеку, который сдает личный автомобиль, или компании формула кажется неполной, что в ней не хватает каких-то коэффициентов, они могут ее скорректировать. Но делать это надо осторожно, чтобы не допустить получения неправильных результатов и не установить цену, не соответствующую стоимости оказываемой услуги.
Инструкция по расчету аренды автомобиля
В первую очередь надо изучить всю доступную информацию по предоставлению машин в прокат. Ее можно найти на бухгалтерских сайтах и страницах конкурентов. Надо понять, что нужно клиенту, чего он ожидает от стороны, предоставляющей услуги. Кроме того, надо проанализировать, как будет работать бизнес. Ведь просто закупать машины и начать сразу их сдавать невозможно. Нужно обеспечить их поддержание в рабочем состоянии, договориться об их техническом обслуживании с мастерскими или создать свой ремонтный цех, подсчитать, сколько человек понадобится для развития бизнеса. Это будут мастера-ремонтники, сотрудники по мойке ТС, бухгалтера, администраторы. Затраты на их заработную плату будут включены в стоимость аренды. Также нужно заложить в аренду расходы на несчастные случаи, которые могут произойти при езде на машине, покупку страховых полисов и их регулярное продление, работу компетентных автоюристов.
Выяснив, насколько затратными будут статьи расхода, можно приступать к подсчетам. Но при этом надо понимать, что для ТС разных марок, классов и годов выпуска стоимость аренды окажется разной. Ведь содержание машин разных категорий сильно отличается по расходам, и это нужно учитывать.
Как правильно рассчитать аренду автомобиля
Один из вариантов получать прибыль – сдать транспортное средство в аренду. Заключить соответствующий договор несложно, но, чтобы проект был экономически эффективным, нужно сначала сделать правильные расчеты, в том числе арендных платежей. Поэтому вопрос, как рассчитать аренду автомобиля, актуален для некоторых автовладельцев.
Что представляет собой аренда авто
Автомобиль может использоваться не только для личных целей, но и стать средством дополнительного или основного дохода. Как вариант, сдать его в аренду. Прокат транспортного средства означает передачу его во временное пользование третьему лицу. Условия оплаты за использование автомобиля, его ремонта, хранения указываются в договоре аренды, который заключается между сторонами. Участниками сделки могут быть физ- и юрлица.
Обычно договор аренды автомобиля заключают сроком на один год с правом пролонгации на такой же период при условии, что стороны не хотят его разорвать.
Арендные платежи могут вноситься посуточно, ежемесячно, ежеквартально или раз в год.
Что влияет на стоимость аренды
Сдавая автомобиль в прокат, важно посчитать сумму арендной платы. Она должна включать все расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства, и прибыль, которую желает получать его владелец. Платеж по аренде не должен быть совсем небольшим – в таком случае он не сможет покрыть все расходы. Но и нельзя, чтобы плата была очень высокой, иначе никто не захочет пользоваться услугой.
Какие есть способы расчета аренды авто
Рассчитать стоимость сдачи автомобиля в аренду можно:
Законодательство не предусматривает конкретную форму расчета арендного платежа. В ст. 614 ГК РФ указано, что все условия, в т. ч. оплата за услуги проката, регулируется договором, который подписала каждая из сторон сделки. Поэтому расчет стоимости аренды по соглашению сторон зависит от договоренности арендодателя с арендатором.
Способ сопоставления рыночных цен применяется в следующих случаях:
В основе затратного метода лежит валовая рентабельность затрат. В соответствии с общим правилом для расчета и сравнения следует брать данные минимум четырех организаций. Расчет минимального и максимального значения интервала осуществляется по аналогии с предыдущим способом. Чтобы получить валовую рентабельность затрат, нужно валовую прибыль разделить на себестоимость услуги аренды.
Все они в совокупности и формируют себестоимость услуги.
Какая используется формула расчета аренды автомобиля
Для расчета арендного платежа используются стандартная формула:
рыночная стоимость авто * коэффициент амортизации * рентабельность * инфляция.
Первый показатель определяется достаточно просто: если машина новая, в калькулятор для расчета нужно ввести цену, которую заплатили за ее покупку; когда же автомобиль поддержанный, его рыночная стоимость определяется путем сравнения цен на аналогичные транспортные средства. Получить необходимую информацию несложно, в интернете много сайтов по продаже поддержанных автомобилей.
Коэффициент амортизации находится в пределах 0,05-0,5. Какой показатель выбрать, зависит от активности эксплуатации машины – чем чаще ею будут пользоваться, тем он должен быть выше.
Рентабельность – это размер дохода, который планирует получить владелец автомобиля от сдачи его в аренду.
Пример расчета аренды автомобиля
Рассмотрим пример расчета стоимости аренды нового автомобиля Renault Duster, который обошелся владельцу в 580 тысяч рублей. Машина будет эксплуатироваться со средней загруженностью (возьмем коэффициент амортизации 0,2). Ожидаемая прибыль от проката кроссовера – в пределах 10%. Уровень инфляции за февраль 2021 года составил 0,21%. Подставив все числа в формулу, получаем:
580 000 * 0,2 * 1,1 * 0,21 = 26 796 руб.
Это и есть арендная плата за автомобиль в месяц.
Бизнес-план сдачи автомобиля в аренду
Сейчас почти уже невозможно найти такого человека, который ни разу не думал бы о том, чтобы открыть свое дело. Ведь работа на себя сулит высокий доход, если правильно все организовать.
Основная проблема состоит в том, что начинать любой бизнес можно только тогда, когда в мыслях сформировалась хорошая идея и для ее реализации составлен грамотный план.
Но, как и у любого другого вида предпринимательства, здесь имеются свои особенности. Перед тем, как Вы решите передать машину в чужое пользование, нужно учесть несколько очень важных нюансов. Первоначально необходимо грамотно составить договор и указать основные условия сделки. Подобный вид заработка несет определенные риски и в итоге можно очень сильно проиграть в деньгах.
Первоначальные вложения
Ранее мы писали о том, что многие считают такой вид бизнеса одним из самых выгодных. Изначально предполагаются лишь небольшие начальные вложения. Отчасти это так. Но лишь отчасти.
Есть несколько важных «но». Если человек собирается сдавать в аренду машину, которая разменяла уже не один десяток лет, он должен быть готов к неприятным последствиям. При передвижении на такой машине, тем более без проведения технической подготовки, потенциальному арендатору практически гарантирована поломка в дороге. Это в свою очередь может повлечь за собой требования возврата денег и даже выплаты компенсации.
Чтобы не попасть в такую ситуацию Вам будет необходимо провести полную диагностику и необходимый ремонт машины, особенно старой. Выявленные неисправности у отечественного автомобиля могут обойтись в среднем по цене в 20 000 рублей. Исправление и приведение в надлежащее техническое состояние старой иномарки может стоить до 50 000 рублей и больше. Лучшим вариантом будет, если вы, разбираясь в той автотехнике, которую сдаете, сами сможете заменить и починить все необходимое. Это сэкономит вам немало средств.
Ежегодные вложения
Существуют необходимые издержки, без которых машина для аренды быстро превратиться в груду бесполезного металла. Вряд ли найдется клиент, который захочет платить свои деньги за гремящее и постоянно ломающееся транспортное средство.
Ежемесячные вложения
Занимаясь организацией аренды, ко всему прочему придется нести и текущие расходы. Необходимость в них однозначно будет возникать каждый месяц. Определенная сумма будет нужна и для текущего ремонта, и для обслуживания вашего авто. Не стоит забывать про такие «мелочи», как замена масла и других технических жидкостей.
Внешний вид автомобиля тоже должен быть максимально презентабельным. После каждого использования его нужно полностью мыть, а лучше – еще и производить химчистку салона.
Когда-нибудь успешный арендатор накопит на свою собственную стоянку для автомобилей, но какое-то время машина будет вынуждена ночевать на «чужих» авто стоянках. И за охрану на них конечно же придется заплатить.
Если дело «пойдет в гору», то будет необходимо воспользоваться услугами бухгалтерских организаций. С их помощью вы сможете правильно рассчитать все налоги и сборы от приносящей доход деятельности.
Для поиска потенциальных арендаторов вам, возможно, придется потратить средства для получения доступа к различным базам данных.
Организация документооборота потребует затрат на различные канцелярские принадлежности и расходные материалы: чернила для принтера, бумагу, сшивающие устройства, печати и многое-многое другое.
Доходы
Итак, сколько же смогут составить доходы от хорошо организованного бизнеса по аренде авто? Это зависит от нескольких факторов.
Прибыль
Уровень дохода – это существенный показатель. Важнее него только прибыль. В чем разница этих двух понятий? Доход представляет собой все финансовые средства, которые получила компания или гражданин от предпринимательской деятельности. А прибыль – это та сумма, которая остается, если из доходов вычесть налоги, сборы, расходы и другие издержки, возникающие в работе.
Что нужно вычесть из доходов, чтобы увидеть прибыль? В первую очередь, это НДС – 18 % и налог на доходы физических лиц, который составляет 13 %. Юридическое лицо заплатит налог на свои доходы в размере 20 %.
Кроме налогов нужно учесть затраты на обслуживание и содержание автомобилей, оплату стоянки, покупку страховку и т. д. Только если вычесть все это, можно узнать, какую прибыль в итоге получит арендодатель.
Многих начинающих предпринимателей пугает необходимость нести так много расходов. В итоге они отказываются от идеи своего бизнеса. Это крайне неправильно, ведь есть множество способов сэкономить и в итоге – получить достойную прибыль. Например, можно перейти на упрощенную систему налогообложения, по которой можно заплатить только 6% от прибыли и более ни о чем не волноваться.
Также, в этом случае, отпадает необходимость приобретения кассового аппарата и специального оборудования.
В крайнем случае, можно сэкономить на автостоянке и просто ставить машины недалеко от дома или офиса. Это не так безопасно и несколько рискованно, но такой риск часто бывает вполне оправдан.
Частые ошибки при сдаче автомобиля в аренду
Итак, по статистике при организации аренды автомобиля чаще всего допускаются следующие ошибки.
Знай свои доходы: сколько денег приносит грузовик и как их посчитать 16:39, 17 апреля 2019 Версия для печати
Чтобы бороться с издержками и увеличивать прибыль, необходимо знать, сколько денег приносит каждый грузовик в автопарке. О внедрении системы мониторинга транспорта и её плюсах рассказывает генеральный директор GTE Logistics Денис Гиниятов.
GTE Logistics работает на рынке давно. У нас есть тысячи партнёров-перевозчиков, и перед приобретением собственного транспорта мы встречались со многими из них. Нас интересовали рекомендации: мы хотели узнать, чем отличаются грузовики разных производителей.
Парадокс состоял в том, что ни один из перевозчиков не знал, сколько его машины приносят прибыли или убытков!
Каков порожний и груженый пробег у грузовиков? Сколько часов простоя? Какова средняя ставка за 1 километр? Сколько денег уходит на топливо?
На все эти вопросы мы получали примерно такие ответы:
Удивительно, но это касалось как небольших перевозчиков с 2-3 машинами, так и владельцев средних (70-80 большегрузов) автопарков. Наверняка у крупных компаний ситуация обстоит иначе…
GTE Logistics такой вариант изначально не устраивал: многие процессы в нашей компании автоматизированы, и нам необходимо в реальном времени отслеживать информацию о прибыли или убытках собственного транспорта.
Как мы решил эту проблему? Установили датчики в баках, которые контролируют не только расход топлива, но и местонахождение транспорта.
В самом бортовом компьютере уже есть данные о датчиках нагрузки на седло (для контроля груженого или порожнего пробега и перегруза). Наша внутренняя система интегрирована с системами всех федеральных топливных компаний, поэтому мы точно знаем, за какую цену заправляются машины. Объединив все эти данные в нашей CRM, мы получили почти полную картину.
Почему почти? Потому что «Платон» и Автодор (на которые выделяются миллиарды) не имеют открытого API и не поддерживают открытого обмена данными. Эти расходы нам приходится «раскидывать» вручную.
Но каждую секунду времени мы точно знаем:
Мы получили возможность контролировать стиль вождения водителя. У кого-то он агрессивный, у кого-то консервативный, кто-то часто ездит накатом, экономя топливо, а кто-то наоборот слишком сильно разгоняется и часто жмёт на тормоза. Борьба с неэффективным вождением позволяет экономить существенные суммы.
Вот что мы получили (это средний показатель):
Как видно из таблицы, расход топлива в цене за перевозку составляет 42,5%.
Повторимся: это усредненный показатель. Не нужно ориентироваться на среднюю ставку за километр, она очень сильно зависит от региона: куда-то мы поедем за 60 рублей, а обратно вернемся за 30. Мы очень благодарны клиентам, которые в контракт закладывают «топливную надбавку»!
При расчете надбавки стоимость топлива в цене перевозки составляет 30%. Обычно цена перевозки увеличивается, когда топливо дорожает более чем на 10%. Если горючее станет дороже на 9%, наши расходы вырастут на 3,8%, но цену мы поднять не сможем. К тому же, большинство клиентов и вовсе не согласовывают топливную надбавку! Примерно 5% от стоимости перевозки съедают «Платон» и Автодор. Что выходит в итоге.
А ведь «Платон» в скором времени сильно подорожает!
В следующей статье постараемся раскрыть общую экономику собственного транспорта.
