Транспортный налог – 2021
Плательщики, объект обложения транспортным налогом, льготы
Плательщиками транспортного налога являются:
2) физические лица (в т.ч. зарегистрированные в качестве ИП).
Если ТС взято в финансовую аренду (лизинг), плательщиком транспортного налога признается лизингополучатель.
Не являются плательщиками налога:
— организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;
— войска, воинские формирования;
— республиканские органы госуправления, иные госорганы и органы госуправления, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы.
Налогом облагаются ТС, зарегистрированные в ГАИ МВД за организациями или физическими лицами. За отдельные ТС налог не взимается. К ним относятся, в частности:
— электромобили (ТС категории M1, M1G). Они не облагаются налогом до 31 декабря 2025 года;
— ТС, выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
— ТС, используемые для оказания медицинской помощи, в т.ч. скорой медицинской помощи;
— ТС, выбывшие у собственника (владельца) в результате противоправных действий третьих лиц.
Кроме того, освобождаются от обложения транспортным налогом ТС, снятые с учета в ГАИ до 1 июля 2021 года, а также ТС, в отношении которых еще действует полученное разрешение на допуск к участию в дорожном движении. Но, как только истечет срок действия разрешения, с 1-го числа следующего месяца в отношении такого ТС надо будет исчислить налог.
Исчисление и уплата налога организациями
Плательщики-организации рассчитывают транспортный налог за налоговый период — календарный год. Расчет годовой суммы налога производится исходя из количества ТС и ставки налога. Для организаций годовые ставки закреплены в п. 1 приложения 27 к НК. Они установлены в белорусских рублях. Размер ставки зависит:
— от вида ТС (грузовой автомобиль, легковой автомобиль и пр.);
— от разрешенной максимальной массы.
Для автобусов ставки разграничены в зависимости от количества посадочных мест.
Если у организации в течение года возникает объект обложения, ей следует исчислить налог с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена государственная регистрация ТС. Исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ТС снято с учета.
Организации должны представлять в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по транспортному налогу не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим календарным годом.
За I — III кварталы текущего налогового периода (календарного года) предусмотрена уплата организациями авансовых платежей:
1) за I квартал — в размере 1/4 годовой суммы налога, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 января отчетного года. Уплату нужно произвести не позднее 22 марта текущего года;
2) за II квартал — в размере 1/4 годовой суммы налога за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 апреля отчетного года. Уплата производится не позднее 22 июня текущего года;
3) за III квартал — в размере 1/4 суммы налога за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 июля отчетного года. Уплата производится не позднее 22 сентября текущего года.
Доплату налога за отчетный год организации должны произвести не позднее 22 февраля следующего календарного года. Если суммы авансовых платежей оказались больше исчисленного по итогам года налога, они признаются излишне уплаченными суммами, которые организации вправе зачесть или вернуть в порядке, установленном ст. 66 НК.
Исчисление и уплата налога физическими лицами
Плательщикам — физическим лицам транспортный налог будут исчислять налоговые органы на основании сведений, представленных им государственными органами и иными организациями, в том числе осуществляющими государственную регистрацию ТС в Республике Беларусь. Расчет налога будет производиться по ставкам согласно п. 2 приложения 27 к НК. Для отдельных категорий плательщиков (инвалидов I — III групп и пр.) предусмотрено применение пониженных ставок.
Ежегодно до 1 сентября физическим лицам будет вручаться извещение с указанной в нем суммой исчисленного налога за истекший год. Уплатить налог надо будет не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим календарным годом.
В отношении транспортного налога за 2021 год предусмотрен особый порядок его уплаты физическими лицами, не получившими на 1 января 2021 года разрешение на допуск к участию в дорожном движении. Такие плательщики обязаны будут уплатить не позднее 15 декабря 2021 года авансовый платеж в размере 1 базовой величины за каждое ТС. Базовая величина принимается в размере, установленном на 1 января 2021 года. В отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана), мотоцикла авансовый платеж составляет 20 руб. Доплату налога за 2021 год надо будет произвести не позднее 15 ноября 2022 года.
Сумма транспортного налога для прибыли, подоходного налога
При расчете налога на прибыль плательщики-организации учитывают сумму транспортного налога в затратах по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. ИП включают сумму налога в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога.
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Рекомендуем посетить:
аудиториум «Транспортный налог с организации»
Кому платить, а кому нет. Отвечаем на пять вопросов о новом транспортном налоге
Транспортный налог, который пришел на смену прежней госпошлине, уплачивают теперь все собственники автомобилей, зарегистрированных в базе ГАИ. Он будет взиматься раз в год. Владельцы авто получат извещение от налоговой инспекции не позднее 1 ноября. Уведомление на доплату транспортного налога за 2021 год вручат не позднее 1 сентября 2022-го. Что нужно знать об уплате транспортного налога в Беларуси? Ответить на этот вопрос попросили Елену Козырскую, начальника инспекции МНС по Фрунзенскому району № 2 г. Минска.
Сколько нужно заплатить?
В отношении уплаты транспортного налога за 2021-й предусмотрен особый порядок: внесение в текущем году авансового платежа и доплата налога в следующем.
При каких условиях извещение на уплату авансового платежа считается врученным?
В день его вручения лично плательщику (его представителю) под роспись. Или по истечении десяти календарных дней со дня направления его по почте письмом, отправки через личный кабинет плательщика или иным электронным способом.
Сколько времени дается на уплату взноса?
При необходимости корректировки сведений о транспортных средствах или для их снятия с учета для утилизации необходимо обратиться в регистрационное подразделение ГАИ МВД.
Какие транспортные средства не подлежат налогообложению?
— выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц. Например, в случае кражи (угона);
— которые были выпущены в 1991 г. и ранее, или сведения о том, когда они были произведены, отсутствуют;
— категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем.
По ним не требуется уплата транспортного налога по 31 декабря 2025 г.;
— специально оборудованные для использования инвалидами.
Предусмотрены ли кому-либо льготы?
Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:
— в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина;
— снятые с учета до 1 июля 2021 года;
Полное или частичное освобождение от уплаты налога на автомобиль, не используемый в предпринимательской деятельности, вправе получить также автовладельцы, которые находятся в трудной жизненной ситуации. Это право могут им предоставить местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы.
В Налоговом кодексе определена и категория физических лиц, для которых ставка налога снижена:
— на 50% в отношении транспортных средств, зарегистрированных на ветерана Великой Отечественной войны, инвалида I или II группы, лицо, достигшее общеустановленного пенсионного возраста, или лицо, имеющее право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
При этом право на снижение ставки предоставляется только при условии наличия у человека действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
Как узнать обо всех автомобилях, которые числятся на вас в Госавтоинспекции?
МНС загрузило в сервис «Личный кабинет плательщика для физических лиц» сведения ГАИ МВД обо всех транспортных средствах, которые выпущены начиная с 1992 года.
Чтобы увидеть их, перейдите в раздел «Сведения о транспортных средствах», в котором будет информация о принадлежащем вам транспорте, зарегистрированном в органах ГАИ по состоянию на 1 января 2021 года. Если же вы не зарегистрированы в качестве пользователя этого сервиса, получить логин и пароль можно двумя способами:
2. В режиме онлайн, с использованием процедуры идентификации посредством межбанковской системы идентификации (МСИ). Пройти регистрацию в личном кабинете через МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах.
С какого года не платится налог на автомобиль в беларуси
Об уплате транспортного налога гражданами в 2021 году
В текущем году порядка 216 тысячам жителям Минской области необходимо будет уплатить более 3,9 млн. рублей транспортного налога.
В текущем году физические лица, имеющие транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения транспортным налогом, должны будут не позднее 15 декабря 2021 года уплатить авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла — в размере 20 бел. руб. за каждый объект налогообложения.
Извещения на такие платежи будут направлены налоговыми органами не позднее 1 ноября 2021 года.
При этом гражданам, имеющим доступ к «Личному кабинету», такие извещения будут направлены только в электронном виде в «Личный кабинет» без их дублирования на бумажном носителе и отправки почтовым отправлением.
В настоящее время у каждого физического лица, имеющего подключение к личному кабинету, есть возможность просмотра в личном кабинете размещенной налоговыми органами информации о зарегистрированных за плательщиком в ГАИ транспортных средствах.
В случае, если физическое лицо не зарегистрировано в качестве пользователя сервиса «Личный кабинет плательщика», получить доступ к данному сервису (логин и пароль) можно:
1.Лично, при посещении любой инспекции МНС, независимо от места жительства.
2. В режиме онлайн без посещения инспекции МНС с использованием процедуры идентификации посредством межбанковской системы идентификации (МСИ).
Пройти регистрацию в личном кабинете посредством МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах.
Минчанам стали приходить извещения на уплату транспортного налога. Что следует знать
Минчанам стали приходить извещения на уплату транспортного налога. Что следует знатьВ почтовые ящики столичных владельцев авто стали приходить письма из налоговой. В какой срок, сколько и по какому принципу необходимо оплатить транспортный налог, разбирался корреспондент агентства «Минск-Новости».
Дебаты о том, каким образом уплачивать дорожный налог в Беларуси, длились несколько лет. Предлагались варианты включать пошлину в стоимость топлива, оплачивать ее, но не привязывать к техосмотру. А вскоре и название «дорожный» плавно трансформировалось в «транспортный». Однако и это не официальное название «Госпошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении».
Как платить не прошедшим техосмотр
Казалось бы, публикации о том, как уплачивать дорожный налог, с завидной регулярностью появлялись в СМИ. Однако нынешний алгоритм уплаты настолько запутан, что многие владельцы по-прежнему готовы звонить в налоговую, чтобы уточнить детали.
Давайте разбираться. Для начала ответьте на вопрос: проходили ли вы техосмотр в последние годы (как минимум три) и оплачивали ли дорожный налог? Если нет, значит, ждите весточку от налоговиков. Извещения будут отправлены по почте или размещены в личном кабинете плательщика до 1 ноября 2021 года. К слову, извещать будут только одним способом, поэтому проверьте и почтовый ящик, и личный кабинет плательщика на портале МНС (если успели его завести). Кроме того, можно установить мобильное приложение, в котором также подробно отображается вся информация по транспортному налогу. Чтобы зарегистрироваться там, необязательно посещать налоговую – МНС позволяет сделать это онлайн, с использованием межбанковской системы идентификации (МСИ) или ЕРИП.
Итак, вернемся к автолюбителям, не прошедшим технический осмотр. Им предлагается внести авансовый платеж в размере одной базовой величины (29 рублей) не позднее 15 декабря 2021 года. Отметим, что оплата транспортного налога взимается за предыдущий год, т. е. в 2022 году автовладельцы будут оплачивать за 2021-й, в 2023-м – за 2022-й и т. д. Поскольку аванс вы платите сейчас, в следующем году он будет зачтен при уплате налога за 2021 год. Важное дополнение – с учетом фактического времени владения транспортными средствами. Но о нем чуть позже.
Сколько будут платить физические лица
Для того чтобы понять, какую же сумму придется доплачивать, сделаем небольшое отступление и рассмотрим тарифы. Отметим, что в технических характеристиках автомобиля учитывается разрешенная максимальная масса.
Размер пошлины (руб.)
автомобиль массой не более 1,5 т
автомобиль массой от 1,5 до 1,75 т
автомобиль массой от 1,75 до 2 т
автомобиль массой от 2 до 2,25 т
автомобиль массой от 2,25 до 2,5 т
автомобиль массой от 2,5 до 3 т
автомобиль массой более 3 т
Госпошлина индивидуальным предпринимателям начисляется по тарифам для физических лиц.
Другими словами, те, кто внес авансовый платеж в 29 рублей сейчас, в следующем году доплатят до необходимой суммы. Например, за автомобиль массой не более 1,5 т – 61-29=32 рубля. За авто от 1,5 до 1,75 т – 81-29=52 рубля и т. д.
В 2022 году МНС направит извещение на доплату или уплату транспортного налога в полном размере (тем, кто не вносил авансовый платеж) до 1 сентября. Оплатить сбор будет необходимо до 15 ноября 2022 года. Такие же сроки действуют по уплате налогов на землю и недвижимость.
Как платить прошедшим техосмотр
Те, кто добросовестно, и главное, не пропуская сроков, посещал станции техосмотра, а значит, до недавнего времени исправно платил транспортный налог, в этом году не получат извещения от МНС. Здесь все зависит от возраста авто и уплаты налога, который раньше был привязан к прохождению техосмотра. Разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении должно действовать не позднее 1 января 2021 года.
Поясним на примере. Новая машина куплена владельцем в салоне в мае 2019 года. Вместе с покупкой авто проходится техосмотр и оплачивается дорожный сбор. Следующий техосмотр (у новых машин через два года) проводится в июне 2021-го. Значит, разрешение на допуск действительно, поскольку выдано ранее 1 января 2021 года. Владелец такой машины не получит извещение на уплату авансового платежа в этом году. Транспортный налог за 2021 год он уплатит после получения извещения, но уже в сентябре 2022-го.
Теперь о том, какую сумму налога заплатит этот автовладелец. Если срок действия техосмотра, а значит, и предыдущего дорожного налога закончился в мае 2021 г., то новый налог будет подсчитан пропорционально календарным месяцам, начиная с июня.
Поясним на примере. Для автомобиля массой не более 1,5 т размер годовой пошлины – 61 рубль. Значит, за один месяц нужно уплатить 61:12=5,083 рубля. Умножаем эту сумму на количество месяцев в 2021 г., начиная с июня: 5,083*7=35,581 рубля. Такую сумму налога за 2021-й заплатит автовладелец, но уже в 2022 году. В 2023-м он оплатит транспортный налог за весь 2022-й.
Автовладелец уплатил госпошлину и прошел техосмотр на автомобиле старше 10 лет в июле 2020 года. Срок действия разрешения, а значит, и предыдущего налога, истек 31 июля 2021 г. Значит, его транспортное средство освобождается от уплаты транспортного налога на период срока действия разрешения, т. е. с 1 января по 31 июля 2021-го. В 2022 г. ему насчитают госпошлину с августа по декабрь 2021 г., т. е. за пять месяцев.
Еще вариант. Автовладелец уплатил госпошлину в декабре 2020 года, а техосмотр прошел в январе 2021-го. Поскольку необходимое разрешение получено им уже в 2021 г., когда выдача разрешения не являлась объектом обложения государственной пошлиной, то гражданин обязан уплатить транспортный налог за 2021 г., и ему придет уведомление об авансовом платеже уже в этом году. Госпошлина, уплаченная автовладельцем в 2020 г., подлежит возврату либо зачету в счет уплаты налогов, в том числе транспортного налога.
И такой вариант. Автовладелец машины старше 10 лет проходил техосмотр в предыдущие годы, но с небольшими перерывами. Например, действие его разрешения на допуск (т. е. срок оплаты предыдущего дорожного налога) заканчивалось в октябре 2020 г., а в феврале 2021 г. он снова прошел техосмотр, но ничего не уплачивал. Получается, что на 1 января 2021 г. предыдущий дорожный сбор не был уплачен. В таком случае владельцу придет авансовое письмо из налоговой уже в этом году. В 2022 г. для автомобиля, например, массой от 1,5 до 1,75 т придется доплатить 81-29=52 рубля.
К сожалению, все варианты описать невозможно, но с некоторыми предлагаем ознакомиться здесь.
Как оплатить транспортный налог
Физические лица платят налог наличными либо картой: в почтовом отделении, кассе банка или онлайн. В ЕРИП следуем по вкладкам «Налоги», выбираем регион, например Минск. Далее «ИМНС по району», в котором зарегистрированы. Затем «Транспортный налог с физлиц». Код платежа в бюджет выставляется автоматически.
Кто получил льготы
Ставки транспортного налога снижены:
Не уплачивают транспортный налог владельцы машин, выпущенных ранее 1 января 1992 г. или в отношении которых дата регистрации не может быть установлена. То же касается и транспортных средств, снятых с учета с 1 января до 1 июля 2021 г. Платить налог не нужно владельцам электромобилей. Эта льгота будет действовать до 31 декабря 2025 г.
МНС разъяснило физлицам нюансы уплаты транспортного налога в 2021 году
20 августа, Минск /Корр. БЕЛТА/. Министерство по налогам и сборам разъяснило физическим лицам нюансы уплаты транспортного налога в 2021 году, сообщили БЕЛТА в главном управлении развития налоговых органов МНС.
В соответствии с Налоговым кодексом физлицам, не получившим на 1 января 2021 года в установленном порядке разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении c уплатой госпошлины за его выдачу, извещения на уплату авансового платежа по транспортному налогу будут направлены налоговыми органами в срок не позднее 1 ноября нынешнего года по почте либо размещены в личном кабинете плательщика.
В МНС обращают внимание на то, что при размещении извещения на уплату авансового платежа в личном кабинете такое извещение на бумажном носителе плательщику направляться не будет. Внести авансовый платеж необходимо не позднее 15 декабря 2021 года.
В настоящее время у каждого физического лица, имеющего подключение к личному кабинету, есть возможность просмотреть в личном кабинете размещенную налоговыми органами информацию о зарегистрированных за плательщиком в ГАИ транспортных средствах.
Можно получить доступ и онлайн, без посещения инспекции МНС, с использованием межбанковской системы идентификации (МСИ). Зарегистрироваться в личном кабинете через МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах. Для регистрации необходима учетная запись в личном кабинете МСИ. При отсутствии таковой пользователь может пройти процедуру саморегистрации на официальном сайте НКФО «ЕРИП».-0-
