Налог на роскошь в 2026 году: кто платит, список автомобилей
Эксперты рассказали, когда платить налог на роскошь в 2026 году
В настоящий момент в опубликованном Минпромторгом перечне дорогих моделей, облагаемых «налогом на роскошь», 572 автомобиля. Что нужно знать об этом фискальном механизме?
Фото: Chat GPT / РБК
Содержание
Что такое налог на роскошь
rbc.group
«Налог на роскошь» — это бытовое название, такого отдельного налога в российском законодательстве не существует. Речь идет о повышающем коэффициенте к обычному транспортному налогу, который применяется к дорогостоящим легковым автомобилям. Правовая база — гл. 28 Налогового кодекса РФ («Транспортный налог»), а именно п. 2 ст. 362 НК РФ, где закреплены повышающие коэффициенты.
Впервые повышенные коэффициенты для дорогих машин ввели с 1 января 2014 года. Тогда они распространялись на автомобили средней стоимостью свыше 3 млн руб. С 1 января 2022 года (федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ) правила изменили: коэффициенты отменили для машин ценой от 3 млн до 5 млн и от 5 млн до 10 млн руб., а порог «роскоши» подняли до 10 млн руб. Ежегодный перечень таких моделей формирует Минпромторг России. По действующим правилам ведомство публикует его не позднее 1 марта.
Фото: ROMSVETNIK / Shutterstock / FOTODOM
От какой суммы налог на роскошь авто
С 1 января 2022 года порядок уплаты транспортного налога был изменен: доплату на роскошь решено было доначислять на модели, цена которых стартует с 10 млн руб., а не с 3 млн руб., как раньше.
Условия налогообложения легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., включенных в ежегодно формируемый Минпромторгом России перечень автомобилей, подпадающих под повышенный транспортный налог, изменились с налогового периода 2022 года. Еще в 2023 году налоговики начали учитывать отмену повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. и от 5 млн до 10 млн руб. Теперь доначисляют налог на роскошь только на машины стоимостью от 10 млн руб. Перечень таких моделей публикует Минпромторг.
Лимит увеличился более чем втрое. Без этого шага со стороны властей «роскошными» сегодня можно было бы назвать более половины реализуемых в стране машин, даже российская Lada Vesta продается дилерами более чем за 2 млн руб.
К середине 2026 года собственники автомобилей должны были получить извещения о необходимости заплатить транспортный налог за 2025 год до конца 2026-го. Массовая рассылка налоговых уведомлений началась в конце сентября 2026 года: по общему правилу ФНС направляет уведомление не позднее чем за 30 дней до срока уплаты, то есть до 1 ноября. Если уведомление не пришло до 1 ноября, стоит проверить личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и «Госуслугах»: документ мог быть направлен в электронном виде.
Кто платит налог на роскошь авто: список автомобилей
В актуальном списке Минпромторга насчитывается 305 моделей средней стоимостью от 10 млн до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более десяти лет, и 267 автомобилей со средней стоимостью от 15 млн руб. и не старше 20 лет — суммарно 572 модели. Для сравнения: годом ранее их было 555.
В перечень моделей стоимостью от 10 млн до 15 млн руб. включительно попали не только привычные Aston Martin, Audi, Bentley, BMW, Cadillac, Chevrolet, Ferrari, Genesis, Jaguar, Jeep, Lamborghini, Land Rover, Lexus, Maserati, Mercedes-Benz и Porsche, но и китайские: Aito Seres M9, Hongqi E-HS9, HiPhi Z, Hongqi H9, Li Auto L7 (только в версии Ultra), Li Auto L9, Tank 700, Xiaomi SU7 Ultra, Zeekr 009, Zeekr 001 FR.
Aito Seres M9
(Фото: Aito)
Некоторые из вышеперечисленных автомобилей на данный момент официально продаются в России (Aito Seres, Hongqi, Tank, Li Auto), а Voyah Dream даже имеет локальную сборку, но некоторые модели из списка ввозятся по параллельному импорту (HiPhi, Xiaomi и Zeekr).
В перечне машин стоимостью от 15 млн руб. и возрастом до 20 лет появились следующие китайские модели: BYD Yangwang U8; Hongqi H9+ Edition One; M-Hero 917 EVR.
Из этого списка только Yangwang U8 продают дилеры по параллельному импорту, остальные — официальные дистрибьюторы китайских марок.
BYD Yangwang U8
(Фото: BYD)
Есть в списке и российские Aurus: Senat, Senat Armored, Senat Long, Senat Long Armored.
Среди новичков перечня-2026 оказались не только люксовые машины, в «роскошные» попали американские Dodge Challenger SRT Hellcat III и Demon III, пикап Tesla Cybertruck, Ford Mustang VII с мотором 5 л и 500 л.с., Nissan GT-R Nismo, несколько моделей McLaren (включая Artura, 750S Spider и Senna), Mercedes-Maybach G 650 Landaulet, Toyota Alphard IV в гибридной версии, дизельный Volkswagen Touareg III и гибридный Volvo XC90 Recharge Ultimate. Также в списке появился электрический Mercedes-Benz G-класса EQ Technology.
Обратная сторона обновления: из перечня исчезли модели, которые в 2025 году достигли предельного возраста, — например, Aston Martin DB9 Coupe и DB9 Volante и V12 Vantage, ранее фигурировавшие в списке. Ориентироваться нужно только на действующий перечень 2026 года: присутствие модели в старом списке еще не означает, что она в нем сейчас.
Aston Martin DB9 Coupe и DB9 Volante
(Фото: Aston Martin)
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности.
Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 л.с. — она применяется к машинам мощностью менее 100 л.с., машины мощностью от 225 до 250 л.с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л.с. — ставку 65 руб. за 1 л.с.
Для автомобилей с моторами мощностью свыше 250 л.с. установлена единая базовая ставка (регионы имеют право ее повышать) за 1 л.с. — 150 руб. Ее и умножают на количество лошадиных сил. А для дорогих машин из перечня действует дополнительный коэффициент — 3. Именно поэтому автопроизводители стараются занизить мощность моторов для российского рынка до уровня не выше 249 л.с. — тогда за 1 л.с. приходится платить не более 75 руб.
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля:
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн до 15 ммлн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более десяти лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
В качестве примера рассчитаем транспортный налог на бензиновую модель Aston Martin V12 Vantage S Coupe с мотором объемом 5935 куб. см и возрастом от девяти до десяти лет включительно. Мощность двигателя составляет 573 л.с., а налог считается по формуле: 573 л.с. × 150 руб. × 3 = 257 850 руб. Налог на гибрид LiXiang L9 4WD (449 л.с.) составит: 449 л.с. × 150 руб. × 3 = 202 050 руб.
Возраст автомобиля считают с года выпуска: если машина выпущена в 2021 году, то 2021-й уже входит в расчет. Важно и то, что роль играет не фактическая цена покупки по договору, а средняя стоимость модели по методике Минпромторга: можно купить автомобиль по скидке или с пробегом дешевле 10 млн руб., но платить повышенный налог все равно придется.
Для юридических лиц в 2026 году сохраняется прежний порядок: компании сами рассчитывают налог и платят авансовые платежи в течение года с коэффициентом 3. Но с 2027 года считать транспортный налог за организации будет ФНС — самостоятельно выполнять расчеты и подавать уведомления об исчисленных суммах компаниям больше не придется.
При этом в Минфине не исключают дальнейшего ужесточения «налога на роскошь» в будущем, о возможном повышении заявили в ведомстве на фоне расширения перечня Минпромторга.
Фото: Vunishka / Shutterstock / FOTODOM
Льготы на налог на роскошь
Транспортный налог начисляется на транспорт, находящийся во владении как физических, так и юридических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства. Собираемые с владельцев суммы поступают в региональную казну. При этом в разных субъектах России действуют разные льготы, в том числе и полностью освобождающие определенные категории владельцев от налога.
Федеральными льготниками являются, в частности, герои Советского Союза, инвалиды боевых действий и Великой Отечественной войны, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды первой и второй группы (но только за одно транспортное средство). В Москве и некоторых других субъектах от транспортного налога освобождают одного из родителей ребенка-инвалида. В многодетных семьях с тремя и более детьми льгота на транспортный налог предоставляется одному из родителей на одно транспортное средство. В ряде регионов от транспортного налога освобождены матери-одиночки.
Рассчитывать самостоятельно транспортный налог физическим лицам не нужно: за них это делает Федеральная налоговая служба, обладающая всеми необходимыми данными о транспортном средстве, его владельце и сроках владения.
Кстати, «налог на роскошь» могут взыскать с автовладельцев и в случае, когда транспортное средство отсутствует в официальном перечне Минпромторга. Соответствующее определение вынес в конце августа 2022 года Верховный суд. Поводом для разъяснений стало обращение одной из московских компаний, которой ФНС доначислила дополнительный «роскошный» налог в размере 450 тыс. руб. за несколько седанов, включая Mercedes-Benz S 400 4MATIC, Mercedes-Benz S 350D 4MATIC и внедорожники Toyota Land Cruiser 200, Lexus LX 570 и Audi Q5 quattro 45 TFSI.
Модель
Двигатель
Количество лет, прошедших с года выпуска
Aito M9, шестиместный
Гибрид, 1499 куб. см
1 год
HiPhi Z 4WD, четырехместный
Электрический
2 года
Hongqi E-HS9 Executive EU
Электрический
От года до 2 лет включительно
Jeep Grand Cherokee
Бензин, 6166 куб. см
5 лет
Lamborghini Huracan
Бензин, 5204 куб. см
От 7 до 10 лет (включительно), за исключением 9-го года
Land Rover Defender (L663) 5.0 V8 525 PS AWD Auto V8 LE6
Бензин, 4999 куб. см
3 года
Land Rover Range Rover 5.0L V8 S/C SVAutobiography Dynamic-TL7
Бензин, 4999 (5000) куб. см
9 лет
Lexus LC500
Бензин, 4969 куб. см
3 года
Lexus LC500
Бензин, 3445 куб. см
3 года
Maserati Quattroporte GT
Бензин, 2979 куб. см
От 3 до 4 лет (включительно)
Перечень автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Модель
Двигатель
Количество лет, прошедших с года выпуска
A8 60 TFSI V8 338 kW tiptronic quattro
Бензин, 3996 куб. см
3 года
A8 L 60 TFSI V8 338 kW tiptronic quattro
Бензин, 3996 куб. см
3 года
AURUS Komendant
Гибрид, 4400 куб. см
От года до 2 лет (включительно)
AURUS Limousine
Бензин, 4400 куб. см
3 года
AURUS Senat
Бензин, 4400 куб. см
От 3 до 4 лет (включительно)
AURUS Senat
Гибрид, 4400 куб. см
От года до 2 лет (включительно)
AURUS Senat Senat Long
Бензин, 4400 куб. см
3 года
Bentley Bentayga Mulliner
Бензин, 5950 куб. см
От 7 до 8 лет (включительно)
Bentley Bentayga S
Бензин, 3996 куб. см
От 3 до 4 лет (включительно)
BMW X5 M LCI Competition
Бензин, 4395 куб. см
От года до 2 лет (включительно)
BMW X5 xDrive40i LCI
Бензин, 2998 куб. см
От года до 2 лет (включительно)
X5 M LCI Competition
Бензин, 4395 куб. см
2 года
BMW XM
Гибрид, 4395 куб. см
2 года
BMW X7 xDrive40d LCI
Дизель, 2993 куб. см
От года до 2 лет (включительно)
Bugatti Veyron
Бензин, 7993 куб. см
11 лет
Byd Yangwang U8 Deluxe Edition
Гибрид, 1999 куб. см
От года до 2 лет (включительно)
Cadillac Escalade Premium Luxury
Бензин, 6162 куб. см
2 года
Hongqi H9+ Edition One
Бензин, 2951 куб. см
2 года
Land Rover Range Rover 3.0D i6 350 Autobiography
Дизель, 2997 куб. см
От года до 2 лет (включительно)
Mercedes-Benz G 65 AMG
Бензин, 5980 куб. см
От 8 до 10 лет (включительно), за исключением 9-го года
Mercedes-Benz GLE 300 d 4MATIC Coupe
Дизель, 1993 куб. см
2 года
Mercedes-Benz GLE 400 d 4MATIC Luxury
Дизель, 2925 куб. см
2 года
Mercedes-Benz Mercedes-AMG G 63
Бензин, 3982 куб. см
От 2 до 5 лет (включительно)
Mercedes-Benz Mercedes-AMG GLE 53 4MATIC+
Бензин, 2999 куб. см
2 года
M-HERO 917 EVR
Гибрид, 1476 куб. см
От года до 2 лет (включительно)
Для примера рассчитаем налог на роскошь для гибридного Voyah Dream EVR Long Range. Мощность гибрида — 422 л.с.
Соответственно: 422 л.с. × 150 руб. × 3 = 189 900 руб.
Для гибрида Li Auto L9 4WD (449 л.с.) налог на роскошь в таком случае следующий: 449 л.с. × 150 руб. × 3 = 202 050 руб.
Что будет, если не платить налог на роскошь
В соответствии с российским законодательством оплату транспортного налога за предыдущий налоговый год необходимо осуществить до начала декабря текущего года. То есть до декабря 2026 года необходимо оплатить транспортный налог за 2025 год. При неисполнении обязанности с первого дня просрочки начисляются пени. Ежедневные пени составляют 1/300 ключевой ставки Центробанка от суммы долга. Проще всего произвести оплату налога через интернет — на сайте ФНС или в личном кабинете на «Госуслугах».
Порядок начисления пеней по налогам закреплен в Налоговом кодексе. Также налоговая может начислить штраф — 20%, а при наличии доказательства умышленной неуплаты — 40% от недоимки. Со стороны налогового органа должнику поступит извещение с требованием осуществить оплату, причем требование направят в течение трех месяцев с момента образования задолженности, а погасить долг по нему нужно за восемь рабочих дней, если в требовании не указан другой срок. Затем будет запущена процедура принудительного взыскания через суд и исполнительный лист: сумма задолженности будет списана со счета в банке или удержана с собственника с помощью судебных приставов.
Фото: Bulkin Sergey / news.ru / Global Look Press
Нужно ли платить налог на роскошь, если машины нет в списке
Отсутствие моделей в списке — еще не повод не платить налог на роскошь. Такое определение в конце августа 2022 года вынес Верховный суд. Поводом для разъяснений стало обращение одной из московских компаний, которой ФНС доначислила дополнительный «роскошный» налог в размере 450 тыс. руб. за несколько седанов, включая Mercedes-Benz S 400 4MATIC, Mercedes-Benz S 350D 4MATIC, и внедорожники, в список которых попали Toyota Land Cruiser 200, Lexus LX 570 и Audi Q5 quattro 45 TFSI.
В компании заявили, что таких машин в списке Минпромторга нет. И значит, платить за них дополнительно не требуется. Однако налоговый орган доказал, что по своим параметрам автомобили соответствуют описанию схожих моделей в списке Минпромторга и доплатить налог все-таки придется.
Главное о налоге на роскошь
- Повышающий коэффициент 3 применяется к легковым автомобилям средней стоимостью от 10 млн руб.: от 10 млн до 15 млн руб. включительно — если с года выпуска прошло не более десяти лет, и от 15 млн руб. — если не более 20 лет. Для машин от 3 млн до 10 млн руб. коэффициенты отменены с 2022 года.
- Перечень «роскошных» моделей на 2026 год Минпромторг опубликовал 29 марта 2026 года: в нем 57модели — 305 стоимостью от 10 млн до 15 млн руб. и 267 дороже 15 млн руб., на 17 больше, чем годом ранее.
- Налог за 2025 год физлица платят по уведомлению ФНС. Рассылка началась в конце сентября 2026 года, срок уплаты — не позднее 1 декабря 2026 года. Самим считать налог не нужно.
- Формула расчета: мощность двигателя (л.с.) × ставка региона × 3. Для машин мощностью свыше 250 л.с. действует единая ставка — 150 руб. за 1 л.с., поэтому производители часто «дефорсируют» моторы до 249 л.с.
- Налог могут доначислить даже за автомобиль, которого нет в перечне, если его параметры совпадают с моделью из списка (позиция Верховного суда). За неуплату начисляются пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ в день, а также штраф 20% (при умышленной неуплате — 40%) и принудительное взыскание.
Читайте также:
- Как поставить машину на учет ГАИ в 2026 году: изменения и нюансы
- Можно ли поставить машину на учет без прав и как это сделать
- Какой штраф за несвоевременную постановку автомобиля на учет в 2026 году
- Как снять машину с учета: подробная инструкция
- Как сохранить номера при продаже автомобиля?
- Какие документы нужны для постановки на учет автомобиля в ГАИ
- Правила внесения изменений в конструкцию транспортного средства
- Как восстановить ПТС на машину и что для этого нужно
- Как заполнить заявление на регистрацию автомобиля в ГАИ
- Что такое вечный учет автомобиля и какие машины на него ставят